本月开始生效！你的房贷和房租到底能抵扣多少？

十月份个税改革的红利刚进钱包，第二波红利又来了！

18年10月20日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》发布。已于19年1月1日实施。

“专项附加扣除”是此轮个税改革的一大亮点。那么，“专项附加扣除”能为百姓送上哪些红利，纳税人有什么需要注意的地方？

“抓紧结婚，赶紧生娃并送去上学，房子有一套够住就可以了，多孝敬父母且不断学习。”很多网友这样总结本次个税改革的“精华”，按照政府鼓励的这样做，就能最大化的减轻税负。

什么是专项附加扣除？

新个税法已施行最新“起征点”和税率，专项附加扣除于2019年1月1日起施行。

何为专项附加扣除？

专项附加税扣除=直接减免个税？

错！

它指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育等六项费用。

也就是说，“租房抵扣1000元”，不是说你最终少缴税1000元，而是如果你应纳税额是10000，则先扣除1000元，按照9000元来计算“应纳税额”。

降低的是“纳税基数”。

这是我国首次在个税制度中引入专项附加扣除概念，也被普遍认为是我国推行综合与分类相结合的个人所得税制的重要一步。

新个税法明年实施后，折算到月收入的个税计算方式为：

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

年收入30万元群体实际收入显著增加，使家庭月供压力下降29%

月收入2-3万左右的人群，个税下降幅度最高，相对收入比例最大，降税后，收入将增加12.5%-13.7%

各收入阶层人群中，年收入30万元左右人群将受益最大，尤其是月薪25000元 - 30000万左右的收入群体购买能力将会较大提升，仅考虑个税起征点的调整，收入就增加9%，如果双职工家庭两人收入相当的话，家庭月收入约增加3110元，这一点无疑对于楼市具有相当的刺激作用。以300万首套房首付3成，商贷7成30年的标准，月供约10624元计算，

仅起征点的调整就使得这阶层群体月供减少29%，房贷压力大幅降低。

例：

小李是独生子女，丈夫也是独生子女，需要赡养三位老人和养育两个小孩，小孩在读幼儿园和小学，还在还房贷，每月月薪在扣除“三险一金”后，小李收入两万，丈夫收入三万。

在去年10-12月期间，按新个税法规定，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除并依照个人所得税税率表（工资薪金所得适用）按月计算缴纳税款。

相比9月，小李10月交税1590元，减税1530元；她丈夫交税3590元，减税2030元。

从今年1月1日起，若子女教育和房贷利息计算在小李丈夫一方，小李可享受一项赡养老人2000元；她丈夫可扣除的有：2000元（赡养老人）+2000元（子女教育）+1000元（房贷利息）=5000元；

由此，今年起小李交税金额为1190元，丈夫交税金额为2590元，在前述减税基础上，夫妻二人再减税1400元。

相比18年9月，其夫妻二人共减税4960元，原缴税8740元，现缴税3780元，减税幅度达56%

再来看看单身的案例。一位北漂小刘，交完"三险一金"后月薪20000元，在职研究生在读，有继续教育支出、租房、赡养老人三项支出可以扣除。

9月，小刘交税3120元，10月交税1590元，减税1530元。

专项附加扣除生效后，小刘还可享受专项附加扣除400元（继续教育）+1200元（北京租房）+2000元（赡养老人）=3600元，计算可得小刘交税金额为930元，再减税660元。

相比18年9月，单身北漂小刘共减税2190元，原缴税3120元，现缴税930元，减税幅度达70%

接下来，我们一个个划重点。

子女教育扣除1000元/月

社会普遍关心的子女教育如何界定？幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？

从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

首套房贷利息扣除1000元/月

除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。

按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。

一位财税专家向记者表示，对比我国与国际上房贷占工资的比例，每年12000元的额度是比较合理的。

此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

直辖市、省会城市等租房扣除1200元/月

买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。

按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。具体来说：

在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；

在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；

在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着，房贷利息和房租只能扣除一项。

独生子女赡养老人扣除2000元/月

当前随着人口老龄化程度不断加深，如何赡养老人成为社会焦点，在专项附加扣除中引入赡养老人支出，可谓抓住了社会痛点。

征求意见稿规定，纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以进行扣除；其中分为独生子女和非独生子女两种情况。

纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除；

纳税人为非独生子女的，可以分摊24000元（每月2000元）的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况，分摊方式一个纳税年度内不得变更。

此外，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元）。

举个例子，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元；也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。

值得关注的是，有些情况下，赡养老人不止两位，这种情况会不会增加扣除额度？根据征求意见稿，赡养两个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

大病医疗限额扣除每年60000元

在医疗方面，征求意见稿规定，一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的，包括医保范围内的自付和医保范围外的自费，由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

继续教育扣除每年4800元或3600元

根据征求意见稿，继续教育专项附加扣除主要分两项：学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。

在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

最高扣除额度可达5600元/月！

看过专项附加扣除的详细规则后，可以设想下，漂在大城市追逐梦想的年轻人至少有租房项可以扣除，上有老下有小的中年职场人则可以扣除子女教育和赡养老人。

因此，大部分个税纳税人都会有一项、两项，甚至最多五项全部符合专项附加扣除标准。如果你的月收入（扣除“三险一金”后）在7000-30000元之间，按照不等的抵扣标准，可以再有多少减税空间？

根据测算，除大病医疗附加扣除和其他极其特殊情况外，假设一人符合四项专项附加扣除标准，即享受最高扣除额度，应当这样计算：1000×2（子女教育）+400（继续教育）+1200（租房）+2000（养老），总计5600元。

总的来说，个税改革使各阶层居民收入均有了不同程度的增长，而中低档税率级距的扩大使得中低收入群体收入水平有了显著提升。

而从税改对楼市的影响来看，居民收入的增加尤其是房贷利息的抵扣对于楼市具有一定的提振作用，提升了居民的购房意愿。